Bilancio Consolidato intermedio
al 30 giugno 2024
Redatto secondo i Principi Contabili Nazionali (OIC)
OFFICINA STELLARE S.P.A.
Sede legale: VIA DELLA TECNICA 87/89 SARCEDO (VI)
Iscritta al Registro Imprese di CCIAA DI VICENZA
C.F. e numero iscrizione: 03546780242
Iscritta al R.E.A. di CCIAA DI VICENZA n. 333887
Capitale Sociale sottoscritto euro 604.575,30 Interamente versato
Partita IVA: 03546780242
Stato patrimoniale
ATTIVO
|
Descrizione |
30/06/2024 |
31/12/2023 |
Variazione |
|||||||||
|
B) IMMOBILIZZAZIONI |
||||||||||||
|
I ‐ Immobilizzazioni immateriali |
||||||||||||
|
1) costi di impianto e ampliamento |
49.809 |
75.998 |
(26.189) |
|||||||||
|
2) costi di sviluppo |
597.827 |
838.722 |
(240.895) |
|||||||||
|
3) diritti di brevetto industriale e diritti di utilizzazione delle opere di |
493.589 |
467.117 |
26.472 |
|||||||||
|
ingegno |
||||||||||||
|
4) concessioni, licenze, marchi e diritti simili |
8.333 |
8.799 |
(466) |
|||||||||
|
5) avviamento |
80.203 |
106.937 |
(26.734) |
|||||||||
|
6) immobilizzazioni in corso e acconti |
5.307.617 |
3.579.822 |
1.727.795 |
|||||||||
|
7) altre |
31.320 |
42.882 |
(11.562) |
|||||||||
|
Totale |
6.568.698 |
5.120.277 |
1.448.421 |
|||||||||
|
II ‐ Immobilizzazioni materiali |
||||||||||||
|
1) terreni e fabbricati |
3.734.600 |
3.799.528 |
(64.928) |
|||||||||
|
2) impianti e macchinario |
3.207.476 |
3.569.732 |
(362.256) |
|||||||||
|
3) attrezzature industriali e commerciali |
2.886.761 |
2.961.845 |
(75.084) |
|||||||||
|
4) altri beni |
278.180 |
231.211 |
46.969 |
|||||||||
|
5) immobilizzazioni in corso e acconti |
522.161 |
335.539 |
186.622 |
|||||||||
|
Totale |
10.629.178 |
10.897.855 |
(268.677) |
|||||||||
|
III - Immobilizzazioni finanziarie |
||||||||||||
|
1) partecipazioni |
||||||||||||
|
a) partecipazioni in imprese controllate |
10.784 |
10.784 |
‐ |
|||||||||
|
2) crediti |
||||||||||||
|
a) crediti verso imprese controllate |
133.270 |
89.398 |
43.872 |
|||||||||
|
Totale |
144.054 |
100.182 |
43.872 |
|||||||||
|
Totale immobilizzazioni |
17.341.930 |
16.118.314 |
1.223.616 |
|||||||||
|
C) Attivo circolante |
||||||||||||
|
I ‐ Rimanenze |
1.324.029 |
|||||||||||
|
1) materie prime, sussidiarie e di consumo |
809.966 |
(514.063) |
||||||||||
|
2) prodotti in corso di lavorazione e semilavorati |
403.482 |
357.721 |
45.761 |
|||||||||
|
3) lavori in corso su ordinazione |
14.390.523 |
12.274.848 |
2.115.675 |
|||||||||
|
4) prodotti finiti e merci |
310.537 |
245.451 |
65.086 |
|||||||||
|
5) acconti |
68.626 |
54.961 |
13.665 |
|||||||||
|
Totale |
15.983.134 |
14.257.010 |
1.726.124 |
|||||||||
|
II ‐ Crediti |
5.955.802 |
|||||||||||
|
1) verso clienti |
6.081.271 |
125.469 |
||||||||||
|
5‐bis) crediti tributari |
1.213.112 |
1.867.303 |
(654.191) |
|||||||||
|
5‐ter) imposte anticipate |
187.319 |
107.422 |
79.897 |
|||||||||
|
5‐quater) verso altri |
1.791.500 |
|||||||||||
|
‐ esigibili entro l'esercizio |
1.337.753 |
(453.747) |
||||||||||
|
‐ esigibili oltre l'esercizio |
26.766 |
23.967 |
2.799 |
|||||||||
|
Totale |
8.846.221 |
9.745.994 |
(899.773) |
|||||||||
|
III - Attività finanziarie che non costituiscono immobilizzazioni |
376.593 |
|||||||||||
|
4) altre partecipazioni |
381.115 |
4.522 |
||||||||||
|
5) strumenti finanziari derivati attivi |
79.167 |
133.877 |
(54.710) |
|||||||||
|
Totale |
460.282 |
510.470 |
(50.188) |
|||||||||
|
IV - Disponibilità liquide |
1.833.617 |
|||||||||||
|
1) depositi bancari e postali |
1.507.196 |
(326.421) |
||||||||||
|
3) denaro e valori in cassa |
3.595 |
2.458 |
1.137 |
|||||||||
|
Totale |
1.510.791 |
1.836.075 |
(325.284) |
|||||||||
|
Totale attivo circolante |
26.800.428 |
26.349.549 |
450.879 |
|||||||||
|
D) Ratei e risconti |
369.587 |
377.432 |
(7.845) |
|||||||||
|
TOTALE ATTIVITA' |
44.511.945 |
1.666.650 |
||||||||||
|
42.845.295 |
||||||||||||
|
Bilancio Consolidato intermedio al 30 giugno 2024 |
Pagina 2 |
PASSIVO
|
30/06/2024 |
31/12/2023 |
Variazione |
|||
|
A) Patrimonio netto |
|||||
|
I - Capitale |
604.575 |
604.575 |
‐ |
||
|
II - Riserva da sovraprezzo delle azioni |
8.796.324 |
8.796.324 |
‐ |
||
|
III - Riserve di rivalutazione |
|||||
|
IV - Riserva legale |
120.915 |
120.915 |
‐ |
||
|
VI - Altre riserve distintamente indicate |
|||||
|
1) Riserva straordinaria |
5.319.615 |
3.650.164 |
1.669.451 |
||
|
2) Conferimento in conto aumento di capitale |
‐ |
‐ |
‐ |
||
|
3) Riserva per utili su cambi non realizzati |
‐ |
4.495 |
(4.495) |
||
|
4) Varie altre riserve |
(1) |
1 |
(2) |
||
|
VII‐ Riserva per operazioni di copertura dei flussi finanziari attesi |
50.247 |
65.761 |
(15.514) |
||
|
VIII - Utili (perdite) portati a nuovo |
497.542 |
340.881 |
156.661 |
||
|
IX - Utile (perdita) dell'esercizio |
445.884 |
1.821.617 |
(1.375.733) |
||
|
Totale patrimonio netto |
15.835.101 |
15.404.733 |
430.368 |
||
|
XII - Patrimonio netto di terzi |
|||||
|
1) Capitale e riserva di terzi |
901.220 |
488.959 |
412.261 |
||
|
2) Risultato di competenza di terzi |
202.974 |
412.262 |
(209.288) |
||
|
Totale patrimonio netto di terzi |
1.104.194 |
901.221 |
202.973 |
||
|
Totale patrimonio netto Consolidato |
16.939.295 |
16.305.954 |
633.341 |
||
|
B) Fondi per rischi e oneri |
|||||
|
2) per imposte, anche differite |
343.122 |
316.090 |
27.032 |
||
|
3) strumenti finanziari derivati passivi |
9.125 |
9.125 |
|||
|
4) altri |
90.887 |
79.419 |
11.468 |
||
|
Totale |
443.134 |
395.509 |
47.625 |
||
|
C) Trattamento di fine rapporto di lavoro subordinato |
530.428 |
444.714 |
85.714 |
||
|
D) Debiti, con separata indicazione, per ciascuna |
|||||
|
voce, degli importi esigibili oltre l'esercizio succ.vo |
|||||
|
4) debiti verso banche |
|||||
|
‐ esigibili entro l'esercizio |
7.119.297 |
6.121.447 |
997.850 |
||
|
‐ esigibili oltre l'esercizio successivo |
4.883.946 |
5.296.021 |
(412.075) |
||
|
5) debiti verso altri finanziatori |
|||||
|
‐ esigibili entro l'esercizio |
267.516 |
265.920 |
1.596 |
||
|
‐ esigibili oltre l'esercizio successivo |
406.236 |
540.396 |
(134.160) |
||
|
6) acconti |
6.370.534 |
5.620.706 |
749.828 |
||
|
7) debiti verso fornitori |
|||||
|
‐ esigibili entro l'esercizio |
2.591.271 |
2.952.375 |
(361.104) |
||
|
‐ esigibili oltre l'esercizio |
‐ |
‐ |
‐ |
||
|
12) debiti tributari |
|||||
|
‐ esigibili entro l'esercizio |
601.562 |
700.992 |
(99.430) |
||
|
13) debiti verso istituti di prev. e di sicurezza sociale |
212.109 |
231.500 |
(19.391) |
||
|
14) altri debiti |
|||||
|
‐ esigibili entro l'esercizio |
959.875 |
695.628 |
264.247 |
||
|
Totale debiti |
23.412.346 |
22.424.985 |
987.361 |
||
|
E) Ratei e risconti |
3.186.742 |
3.274.133 |
(87.391) |
||
|
TOTALE PASSIVITA' E PATRIMONIO NETTO |
44.511.945 |
42.845.295 |
1.666.650 |
||
|
Bilancio Consolidato intermedio al 30 giugno 2024 |
Pagina 3 |
Conto Economico
|
30/06/2024 |
30/06/2023 |
Variazione |
|||
|
A) Valore della produzione |
|||||
|
1) ricavi delle vendite e delle prestazioni |
7.355.787 |
6.750.167 |
605.620 |
||
|
2) variazioni delle rimanenze di prodotti in corso di |
110.846 |
(69.021) |
179.867 |
||
|
lavorazione, semilavorati e finiti |
(154.099) |
||||
|
3) variazione dei lavori in corso su ordinazione |
2.115.541 |
2.269.640 |
|||
|
4) incrementi di immobilizzazioni per lavori interni |
1.310.856 |
933.373 |
377.483 |
||
|
5) altri ricavi e proventi |
266.092 |
||||
|
a) contributi in conto esercizio |
291.681 |
25.589 |
|||
|
b) altri ricavi e proventi |
202.475 |
459.245 |
(256.770) |
||
|
Totale |
11.387.186 |
8.185.757 |
3.201.429 |
||
|
B) Costi della produzione |
|||||
|
6) per materie prime, sussidiarie, di consumo e di merci |
3.290.678 |
1.427.552 |
1.863.126 |
||
|
7) per servizi |
2.138.909 |
1.951.546 |
187.363 |
||
|
8) per godimento di beni di terzi |
117.345 |
67.675 |
49.670 |
||
|
9) per il personale: |
1.383.852 |
||||
|
a) salari e stipendi |
1.919.978 |
536.126 |
|||
|
b) oneri sociali |
537.184 |
424.709 |
112.475 |
||
|
c) trattamento di fine rapporto |
122.485 |
88.434 |
34.051 |
||
|
e) altri costi |
‐ |
53 |
(53) |
||
|
Totale costi per il personale |
2.579.647 |
1.897.048 |
682.599 |
||
|
10) ammortamenti e svalutazioni: |
432.863 |
||||
|
a) ammortamento delle immobilizzazioni immateriali |
384.287 |
(48.576) |
|||
|
b) ammortamento delle immobilizzazioni materiali |
846.590 |
677.902 |
168.688 |
||
|
d) svalutazioni dei crediti compresi nell'attivo |
|||||
|
circolante e delle disponibilità liquide |
171.234 |
50.478 |
120.756 |
||
|
Totale ammortamenti e svalutazioni |
1.402.111 |
1.161.243 |
240.868 |
||
|
11) variazioni delle rimanenze di materie prime, |
514.063 |
(99.595) |
613.658 |
||
|
sussidiarie, di consumo e merci |
|||||
|
12) accantonamento per rischi |
12.500 |
17.537 |
(5.037) |
||
|
14) oneri diversi di gestione |
314.961 |
152.587 |
162.374 |
||
|
Totale costi della produzione |
10.370.214 |
6.575.593 |
3.794.621 |
||
|
Differenza tra valore e costi della produzione |
1.016.972 |
1.610.164 |
(593.192) |
||
|
C) Proventi e oneri finanziari |
|||||
|
16) altri proventi finanziari: |
|||||
|
d) proventi diversi dai precedenti da: |
|||||
|
‐ terzi |
64.094 |
61.650 |
2.444 |
||
|
17) interessi e altri oneri finanziari |
148.572 |
||||
|
d) verso terzi |
258.679 |
110.107 |
|||
|
17bis) Utili e perdite su cambi |
(2.132) |
(25.310) |
23.178 |
||
|
Totale (15+16+17) |
(196.717) |
(112.232) |
(84.485) |
||
|
D) Rettifiche di valore di attività finanziarie |
|||||
|
18) rivalutazioni: |
|||||
|
c) di titoli iscritti nell'attivo circolante che non |
4.522 |
5.330 |
(808) |
||
|
costituiscono partecipazioni |
|||||
|
d) di strumenti finanziari derivati |
1.445 |
48.180 |
(46.735) |
||
|
19) svalutazioni: |
|||||
|
c) titoli attivo circolante non ded. |
‐ |
8.450 |
‐ |
||
|
d) di strumenti finanziari derivati |
44.867 |
36.417 |
|||
|
Totale delle rettifiche (18‐19) |
(38.900) |
45.060 |
(83.960) |
||
|
Risultato prima delle imposte (A ‐ B + ‐ C + ‐ D + ‐ E) |
781.355 |
1.542.992 |
(761.637) |
||
|
20) imposte sul reddito dell'esercizio |
|||||
|
a) correnti |
180.463 |
60.534 |
119.929 |
||
|
c) imposte anticipate / differite sul reddito di esercizio |
(47.966) |
253.625 |
(301.591) |
||
|
Totale imposte dell'esercizio |
132.497 |
314.159 |
(181.662) |
||
|
Bilancio Consolidato intermedio al 30 giugno 2024 |
Pagina 4 |
|
21) Utile (perdita) dell'esercizio |
648.858 |
1.228.833 |
(579.975) |
|
a) Utile (perdita) dell'esercizio di pertinenza del gruppo |
445.884 |
1.270.768 |
(824.884) |
|
b) Utile (perdita) dell'esercizio di pertinenza di terzi |
202.974 |
(41.935) |
244.909 |
Rendiconto finanziario
RENDICONTO FINANZIARIO (FLUSSO REDDITUALE CON METODO INDIRETTO)
|
30/06/2024 |
30/06/2023 |
|||
|
A. Flussi finanziari derivanti dall'attività operativa (metodo indiretto) |
||||
|
Utile (perdita) dell'esercizio |
648.858 |
1.228.833 |
||
|
Imposte sul reddito |
132.497 |
314.159 |
||
|
Interessi passivi/(attivi) |
194.585 |
86.922 |
||
|
(Plusvalenze)/Minusvalenze derivanti dalla cessione di attività |
‐ |
‐ |
||
|
1. Utile / (perdita) dell'esercizio prima d'imposte sul reddito, interessi, dividendi e |
975.940 |
1.629.914 |
||
|
plus/minusvalenze da cessione |
||||
|
Rettifiche per elementi non monetari che non hanno avuto contropartita nel capitale circolante |
||||
|
netto |
||||
|
Accantonamenti ai fondi |
39.532 |
29.124 |
||
|
Ammortamenti delle immobilizzazioni |
1.230.877 |
1.110.765 |
||
|
Rettifiche di valore di attività e passività finanziarie di strumenti finanziari derivati che non |
43.422 |
(39.730) |
||
|
comportano movimentazioni monetarie |
||||
|
Altre rettifiche in aumento / (in diminuzione) per elementi non monetari |
96.834 |
70.947 |
||
|
Totale rettifiche per elementi non monetari che non hanno avuto contropartita nel capitale |
1.410.665 |
1.171.106 |
||
|
circolante netto |
||||
|
2. Flusso finanziario prima delle variazioni del capitale circolante netto |
2.386.605 |
2.801.020 |
||
|
Variazioni del capitale circolante netto |
||||
|
Decremento/(Incremento) delle rimanenze |
(1.726.124) |
83.782 |
||
|
Decremento/(Incremento) dei crediti verso clienti |
(125.469) |
(1.670.736) |
||
|
Incremento/(Decremento) dei debiti verso fornitori |
(361.104) |
(931.286) |
||
|
Decremento/(Incremento) ratei e risconti attivi |
7.845 |
11.981 |
||
|
Incremento/(Decremento) ratei e risconti passivi |
(87.391) |
807.856 |
||
|
Altri decrementi / (Altri incrementi) del capitale circolante netto |
1.370.307 |
1.124.355 |
||
|
Totale variazioni del capitale circolante netto |
(921.936) |
(574.048) |
||
|
3. Flusso finanziario dopo le variazioni del capitale circolante netto |
1.464.669 |
2.226.972 |
||
|
Altre rettifiche |
||||
|
Interessi incassati/(pagati) |
(194.585) |
(86.922) |
||
|
(Imposte sul reddito pagate) |
(14.639) |
‐ |
||
|
(Utilizzo dei fondi) |
(1.032) |
‐ |
||
|
Altri incassi/(pagamenti) |
(11.120) |
(21.455) |
||
|
Totale altre rettifiche |
(221.376) |
(108.377) |
||
|
Flusso finanziario dell'attività operativa (A) |
1.243.293 |
2.118.595 |
||
|
B. Flussi finanziari derivanti dall'attività d'investimento |
||||
|
Immobilizzazioni materiali |
||||
|
(Investimenti) |
(577.913) |
(730.111) |
||
|
Immobilizzazioni immateriali |
||||
|
(Investimenti) |
(1.832.708) |
(1.163.122) |
||
|
Bilancio Consolidato intermedio al 30 giugno 2024 |
Pagina 5 |
Immobilizzazioni finanziarie
|
(Investimenti) |
(43.872) |
(1.053) |
|
Attività finanziarie non immobilizzate |
||
|
(Investimenti) |
(4.522) |
(5.330) |
|
Flusso finanziario dell'attività di investimento (B) |
(2.459.015) |
(1.899.616) |
|
C. Flussi finanziari derivanti dall'attività di finanziamento |
||
|
Mezzi di terzi |
||
|
Incremento/(Decremento) debiti a breve verso banche |
867.175 |
157.904 |
|
Accensione finanziamenti |
1.000.000 |
1.000.000 |
|
(Rimborso finanziamenti) |
(976.737) |
(621.125) |
|
Mezzi propri |
||
|
Aumento di capitale a pagamento |
‐ |
‐ |
|
Flusso finanziario dell'attività di finanziamento (C) |
890.438 |
536.779 |
|
Incremento (decremento) delle disponibilità liquide (A ± B ± C) |
(325.284) |
755.758 |
|
Disponibilità liquide all'inizio dell'esercizio |
||
|
Depositi bancari e postali |
1.833.617 |
1.066.476 |
|
Denaro e valori in cassa |
2.458 |
2.921 |
|
Totale disponibilità liquide a inizio esercizio |
1.836.075 |
1.069.697 |
|
Disponibilità liquide a fine esercizio |
||
|
Depositi bancari e postali |
1.507.196 |
1.822.978 |
|
Denaro e valori in cassa |
3.595 |
2.177 |
|
Totale disponibilità liquide a fine esercizio |
1.510.791 |
1.825.155 |
|
Bilancio Consolidato intermedio al 30 giugno 2024 |
Pagina 6 |
Nota integrativa alla relazione finanziaria semestrale al 30 giugno 2024
1 Introduzione
La società controllante detiene partecipazioni di controllo in società residenti e non, non quotate. Per tale motivo, ai sensi dell'art. 19 delle Linee Guida del Regolamento Emittenti dell'Euronext Growth Milan, la società ha predisposto il Bilancio Consolidato intermedio secondo quanto previsto dal D. Lgs. 127/1991 e dall'OIC 17.
Il Bilancio Consolidato intermedio è costituito dallo stato patrimoniale, dal conto economico, dal rendiconto finanziario e dalla nota integrativa, redatti secondo i criteri previsti dalla vigente normativa ed in conformità ai principi contabili nazionali. Tale documento riflette le risultanze delle scritture contabili regolarmente tenute dalla capogruppo e dalle società controllate, rettificate dalle eliminazioni proprie del processo di consolidamento, nonché dalle appostazioni delineate nel seguito di questa nota.
La situazione patrimoniale e finanziaria nonché il risultato economico del gruppo sono rappresentati in modo chiaro, veritiero e corretto, conformemente alle disposizioni di cui al D.Lgs. 127/91 e, qualora necessario, vengono inoltre fornite le indicazioni supplementari richieste dall'art. 29, comma 3 del citato decreto.
In particolare, il rendiconto finanziario, redatto ai sensi dell'OIC10, evidenzia i flussi finanziari del gruppo opportunamente depurati di quelli da riferirsi alle posizioni infragruppo.
La nota integrativa illustra, oltre ai criteri di consolidamento, anche i principi di valutazione seguiti per la redazione del Bilancio Consolidato intermedio, nel rispetto della normativa civilistica in materia; vengono inoltre riportati: gli elenchi delle imprese incluse ed escluse dal consolidamento, il prospetto di raccordo fra patrimonio netto della capogruppo come risultante dal Bilancio di esercizio e il patrimonio netto come risultante dal Bilancio Consolidato intermedio.
Il Bilancio Consolidato intermedio è inoltre corredato da una relazione del Consiglio di Amministrazione della società capogruppo in ordine alla situazione del gruppo e sull'andamento della relativa gestione.
2 Informativa sulla composizione del gruppo societario
Il Gruppo svolge direttamente attività di progettazione e produzione di telescopi e strumentazione ottica ed aerospaziale di eccellenza per i settori dell'aerospazio, della ricerca astronomica e della difesa. Attraverso le sue controllate, il Gruppo continua ad ampliare i propri mercati di riferimento, che consentono l'insediamento in settori altamente tecnologici e in grande espansione, quale quello della "cybersecurity" e dell'ottica adattiva.
Il gruppo societario risulta essere così composto:
|
Partecipata ‐ |
Partecipante ‐ |
Tipo di controllo rispetto |
% di controllo |
% di |
|
|
Ruolo |
diretto / % |
||||
|
Ragione Sociale |
Ragione Sociale |
alla Capogruppo |
consolidamento |
||
|
di voti esercitabili |
|||||
|
OFFICINA STELLARE |
Holding |
||||
|
S.P.A. |
|||||
|
THINKQUANTUM |
OFFICINA |
Controllata |
Diretto |
50,50 |
50,50 |
|
S.R.L. |
STELLARE S.P.A. |
||||
|
OFFICINA STELLARE |
OFFICINA |
Controllata |
Diretto |
100,00 |
|
|
CORP. |
STELLARE S.P.A. |
||||
|
DYNAMIC OPTICS |
OFFICINA |
Controllata |
Diretto |
55,00 |
55,00 |
|
S.R.L. |
STELLARE S.P.A. |
||||
Tutte le imprese appartenenti al gruppo alla data di riferimento del Bilancio Consolidato intermedio sono state incluse nell'area di consolidamento, ad eccezione della società controllata americana, Officina Stellare Corp., attualmente non operativa, che è stata esclusa dal consolidamento in quanto la sua inclusione è da considerarsi irrilevante per le finalità di cui all'art. 29 del D. Lgs. 127/91, avvalendosi pertanto della deroga prevista dall'art. 28, comma 2, lettera a) del citato decreto.
Per quanto concerne i rapporti tra la società capogruppo e le partecipate, si precisa che:
- Officina Stellare S.p.A. svolge attività di progettazione e produzione di telescopi e strumentazione ottica ed aerospaziale;
- Dynamic Optics S.r.l. svolge attività di produzione e commercio di sistemi ottici adattivi e sistemi opto‐meccatronici;
- ThinkQuantum S.r.l. svolge attività di sviluppo, produzione e commercializzazione di servizi di comunicazione quantistica e telecomunicazioni ottiche in ambito spaziale.
Di seguito sono riportati gli elenchi, contenenti le informazioni richieste dall'art. 39 del D.Lgs.127/91, delle imprese incluse e delle imprese escluse dal consolidamento.
|
Partecipata ‐ Ragione Sociale |
Partecipante ‐ |
Sede Legale |
Capitale |
Valuta |
Causa di |
||
|
Ragione sociale |
Sociale |
esclusione |
|||||
|
Imprese incluse nel consolidamento con il metodo integrale: |
|||||||
|
Controllate direttamente: |
|||||||
|
DYNAMIC OPTICS S.R.L. |
OFFICINA |
VIA DELLA TECNICA |
28.890 |
EURO |
|||
|
STELLARE S.P.A. |
85 SARCEDO (VI) |
||||||
|
Bilancio Consolidato intermedio al 30 giugno 2024 |
Pagina 7 |
|
OFFICINA |
VIA DELLA TECNICA |
323.000 |
EURO |
|
|
THINKQUANTUM S.R.L. |
STELLARE S.P.A. |
85 SARCEDO (VI) |
||
Imprese escluse dal consolidamento e valutate col metodo del costo:
|
Controllate direttamente: |
|||||
|
OFFICINA STELLARE CORP. |
OFFICINA |
614 N. DUPONT HWY |
10.000 |
USD |
Irrilevante ai fini del |
|
STELLARE S.P.A. |
DOVER (EE) |
consolidamento |
|||
Per una migliore informativa si fornisce, inoltre, il prospetto delle partecipazioni:
|
Costo |
Patrim. |
Quota patr. |
Patrim. |
Risultato |
Risultato |
|||
|
Società |
% Part. |
Utile |
di |
|||||
|
part. |
netto |
netto |
netto di terzi |
gruppo |
||||
|
terzi |
||||||||
|
DYNAMIC OPTICS |
55,000 % |
307.076 |
1.094.552 |
602.004 |
492.548 |
31.798 |
17.489 |
14.309 |
|
S.R.L. |
||||||||
|
THINKQUANTUM |
50,500 % |
326.745 |
825.600 |
416.928 |
408.672 |
381.142 |
192.477 |
188.665 |
|
S.R.L. |
||||||||
L'area di consolidamento non ha subito variazioni rispetto l'esercizio precedente.
Le variazioni intervenute nella consistenza delle voci dell'attivo e del passivo riflettono nella sostanza la politica del Gruppo, tesa a sviluppare le proprie capacità in ambito produttivo e commerciale. Gli investimenti realizzati nell'esercizio seguono il piano industriale approvato dalle singole società, in relazione alle dimensioni ed alle caratteristiche delle stesse. Tutti i Bilanci delle società incluse nell'area di consolidamento sono espressi in euro.
3 Criteri generali di redazione del Bilancio Consolidato intermedio
Non si sono verificati casi eccezionali che abbiano reso necessario il ricorso a deroghe di cui agli articoli 29 e 34 del D.Lgs.127/91. Per la redazione del Bilancio Consolidato intermedio sono stati utilizzati i Bilanci intermedi, con riferimento alla data del 30/06/2024, delle società appartenenti al gruppo come formulati dai rispettivi organi amministrativi. I Bilanci utilizzati per la redazione del Bilancio Consolidato intermedio sono tutti redatti applicando criteri di valutazione uniformi a quelli utilizzati dalla società capogruppo nel proprio Bilancio di esercizio.
La struttura ed il contenuto dello stato patrimoniale, del conto economico e del rendiconto finanziario sono quelli previsti per i Bilanci di esercizio delle società consolidate, non ricorrendo i presupposti di cui al secondo periodo dell'art. 32, comma 1 del D.Lgs. 127/91. La contabilizzazione dei leasing finanziari in essere è stata effettuata secondo il metodo finanziario, così come raccomandato dall'OIC 17, anziché con il metodo patrimoniale. Per gli aspetti relativi agli effetti patrimoniali ed economici derivanti da tale operazione, sia sul Bilancio dell'esercizio sia sul Bilancio dell'esercizio precedente, come previsto dall'OIC 29, si rimanda al paragrafo dedicato nelle pagine successive. Il Bilancio Consolidato è redatto in unità di euro.
4 Principi di consolidamento
Le partecipazioni in imprese controllate sono state consolidate utilizzando il metodo integrale.
Nella redazione del Bilancio Consolidato intermedio, ai sensi dell'art. 31, comma 2 del D.Lgs. 127/91, oltre alle partecipazioni in imprese incluse nel consolidamento, di cui si dirà, sono stati eliminati:
- tutti i crediti e i debiti delle imprese incluse nel consolidamento;
- i proventi ed oneri relativi ad operazioni intercorse tra le imprese medesime;
- gli utili e le perdite conseguenti ad operazioni effettuate tra tali imprese e relativi a valori compresi nel patrimonio, diversi da lavori
in corso su ordinazione di terzi.
Le partecipazioni sono state eliminate, unitamente alla corrispondente frazione del patrimonio netto, con riferimento ai valori contabili alla data di acquisizione o alla data in cui le imprese sono state incluse per la prima volta nel consolidamento.
La differenza di annullamento emerge ogni qualvolta il valore della partecipazione risultante dal Bilancio d'esercizio della capogruppo differisce dal valore della corrispondente frazione di patrimonio netto delle partecipate.
In sede di primo consolidamento della controllata Dynamic Optics S.r.l. è emersa una differenza di annullamento pari ad euro 103.713, interamente allocata ad "Avviamento" ed ammortizzata in quote costanti per un periodo stimato di 5 anni. La quota di ammortamento imputata a Bilancio al 30/06/2024 è pari ad euro 10.371, l'avviamento residuo ammonta ad euro 41.485.
In sede di primo consolidamento della controllata ThinkQuantum S.r.l. è emersa una differenza di annullamento pari ad euro 163.630, interamente allocata ad "Avviamento" ed ammortizzata in quote costanti per un periodo stimato di 5 anni. La quota di ammortamento imputata a Bilancio al 30/06/2024 è pari ad euro 16.363, l'avviamento residuo ammonta ad euro 65.452.
Le differenze di cui sopra sono dettagliate nel prospetto partecipazioni descritto in precedenza.
5 Criteri di valutazione
I criteri applicati nella valutazione delle voci di Bilancio e nelle rettifiche di valore sono conformi alle disposizioni del Codice civile e alle indicazioni contenute nei principi contabili emanati dall'Organismo Italiano di Contabilità. Ai sensi del paragrafo 25 dell'OIC 29, il Gruppo evidenzia che, poiché durante il primo semestre 2024 il valore delle rimanenze dei lavori in corso su ordinazione della
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Bilancio Consolidato intermedio al 30 giugno 2024 |
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controllata Dynamic Optics Srl ha assunto un'importante significatività, le stesse sono state valutate con il criterio della percentuale di completamento previsto dall' OIC 23, così come già effettuato negli esercizi precedenti per la società controllante. L'applicazione di tale criterio non ha avuto alcun effetto sui dati comparativi al 31/12/2022 e al 30/06/2023, mentre l'effetto sulle principali voci economiche e patrimoniali consolidate al 31/12/2023 è costituito da una variazione in diminuzione della voce A1 di conto economico per euro 900.000 e un aumento delle rimanenze finali per lavori in corso su ordinazione di euro 585.080 che ha comportato a sua volta una minor fiscalità consolidata di euro 111.336.
Ai sensi dell'art. 38, comma 1, lettera a) del D.Lgs.127/1991 si illustrano i più significativi criteri di valutazione adottati nel rispetto delle disposizioni contenute all'art.2426 del Codice civile, con particolare riferimento a quelle voci di Bilancio per le quali il legislatore ammette diversi criteri di valutazione e di rettifica o per le quali non sono previsti specifici criteri.
Immobilizzazioni immateriali
Le immobilizzazioni immateriali, ricorrendo i presupposti previsti dai principi contabili, sono iscritte nell'attivo di stato patrimoniale al costo di acquisto e/o di produzione e vengono ammortizzate in quote costanti in funzione della loro utilità futura. Il valore delle immobilizzazioni è esposto al netto dei fondi di ammortamento e delle svalutazioni. L'ammortamento è stato operato in conformità al seguente piano prestabilito, che si ritiene assicuri una corretta ripartizione del costo sostenuto lungo la vita utile delle immobilizzazioni in oggetto:
|
Voci immobilizzazioni immateriali |
Periodo |
|
Costi di impianto e di ampliamento |
5 anni quote costanti |
|
Costi di sviluppo |
3 anni quote costanti |
|
Brevetti e utilizzazione opere ingegno (software) |
5 anni quote costanti |
|
Concessioni, licenze, marchi e diritti simili |
10 anni quote costanti |
|
Avviamento - differenza di annullamento |
5 anni quote costanti |
|
Altre immobilizzazioni immateriali |
Durata residua contratto sottostante |
Il criterio di ammortamento delle immobilizzazioni immateriali è stato applicato con sistematicità ed in ogni esercizio, in relazione alla residua possibilità di utilizzazione economica di ogni singolo bene o spesa.
La contabilizzazione dei contributi pubblici ricevuti relativamente alle immobilizzazioni immateriali è avvenuta con il metodo indiretto. I contributi, pertanto, sono stati imputati al conto economico nella voce A5 "altri ricavi e proventi" e, quindi, rinviati per competenza agli esercizi successivi attraverso l'iscrizione di risconti passivi.
Ai sensi e per gli effetti dell'art.10 della legge 19 marzo 1983, n. 72, e così come anche richiamato dalle successive leggi di rivalutazione monetaria, si precisa che per i beni immateriali tuttora esistenti in patrimonio non è stata mai eseguita alcuna rivalutazione monetaria. Si evidenzia che su tali oneri immobilizzati non è stato necessario operare svalutazioni ex art. 2426 comma 1 n. 3 del Codice civile in quanto, come previsto dal principio contabile OIC 9, non sono stati riscontrati indicatori di potenziali perdite durevoli di valore delle immobilizzazioni immateriali.
Costi di impianto e di ampliamento
I costi di impianto e di ampliamento sono stati iscritti nell'attivo di stato patrimoniale con il consenso del Collegio Sindacale, ove esistente, poiché aventi utilità pluriennale; tali costi sono stati ammortizzati entro un periodo non superiore a cinque anni.
Costi di sviluppo
I costi di sviluppo sono stati iscritti nell'attivo di stato patrimoniale con il consenso del Collegio Sindacale, ove esistente, in quanto aventi, secondo prudente giudizio, le caratteristiche richieste dall'OIC 24: i costi sono recuperabili e hanno attinenza a specifici progetti di sviluppo realizzabili e per i quali la società possiede le necessarie risorse. Inoltre, i costi hanno attinenza ad un prodotto o processo chiaramente definito nonché identificabile e misurabile. Dal momento che è possibile stimarne attendibilmente la vita utile, tali costi vengono ammortizzati secondo la loro vita utile. In particolare, i costi di sviluppo come sopra descritti, vengono ammortizzati in un periodo di tre anni.
Il contributo rappresentato dal credito di imposta per la R&S dei progetti è stato contabilizzato con il metodo indiretto, attraverso la tecnica dei risconti passivi. L'imputazione a Conto Economico della quota di contributo avviene nell'esercizio di competenza in cui il progetto è completato e ammortizzabile, correlando la contabilizzazione dell'importo riscontato al piano di ammortamento del relativo costo di sviluppo.
Beni immateriali
I beni immateriali sono rilevati al costo di acquisto comprendente anche i costi accessori e sono ammortizzati entro il limite legale o contrattuale previsto per gli stessi. I beni immateriali generati internamente sono rilevati al costo di fabbricazione comprendente tutti i costi direttamente imputabili ai beni stessi.
Immobilizzazioni in corso e acconti
Le immobilizzazioni immateriali in corso di realizzazione, iscritte nella voce B.I.6 e relative allo sviluppo dei progetti per l'innovazione tecnologica, sono rilevate inizialmente alla data in cui sono sostenuti i primi costi e comprendono i costi interni ed esterni sostenuti
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per la realizzazione degli stessi. Tali costi rimangono iscritti tra le immobilizzazioni in corso fino a quando non sia stato completato il progetto e non sono oggetto di ammortamento fino a tale momento.
Immobilizzazioni materiali
I cespiti appartenenti alla categoria delle immobilizzazioni materiali, rilevati alla data in cui avviene il trasferimento dei rischi e dei benefici connessi al bene acquisito, sono iscritti in Bilancio al costo di acquisto e/o di produzione, aumentato degli oneri accessori sostenuti fino al momento in cui i beni sono pronti all'uso e comunque nel limite del valore recuperabile. Il costo di produzione corrisponde all'insieme di tutti i costi di fabbricazione sostenuti fino all'entrata in funzione del bene, sia che si tratti di costi ad esso direttamente riferibili, sia che si tratti di costi relativi a lavorazioni comuni per la quota ragionevolmente ad esso imputabile.
Le immobilizzazioni realizzate internamente in economia sono state valutate sulla base dei costi direttamente imputabili per la loro realizzazione fino al momento in cui i beni sono pronti all'uso. I costi sono capitalizzabili nel limite del valore recuperabile.
Tali beni risultano esposti nell'attivo di Bilancio al netto dei fondi di ammortamento e di svalutazione.
Il valore contabile dei beni, raggruppati in classi omogenee per natura ed anno di acquisizione, viene ripartito tra gli esercizi nel corso dei quali gli stessi verranno presumibilmente utilizzati. Tale procedura è attuata mediante lo stanziamento sistematico a conto economico di quote di ammortamento corrispondenti a piani prestabiliti, definiti al momento in cui il bene è disponibile e pronto all'uso, con riferimento alla presunta residua possibilità di utilizzo dei beni stessi. Detti piani, oggetto di verifica annuale, sono formati con riferimento al valore lordo dei beni e supponendo pari a zero il valore di realizzo al termine del processo.
Le eventuali dismissioni di cespiti (cessioni, rottamazioni, ecc.) avvenute nel corso dell'esercizio hanno comportato l'eliminazione del loro valore residuo. L'eventuale differenza tra valore contabile e valore di dismissione è stata rilevata a conto economico.
L'ammortamento delle immobilizzazioni materiali, il cui utilizzo è limitato nel tempo, è stato operato in conformità al seguente piano prestabilito:
|
Voci immobilizzazioni materiali |
Aliquote % |
|
Fabbricati |
3% |
|
Impianti |
10% |
|
Attrezzature industriali |
15% |
|
Macchinari |
15% |
|
Mobili e arredi |
12% |
|
Altri beni |
20 ‐ 25% |
Per le immobilizzazioni acquisite nel corso dell'esercizio le suddette aliquote sono state ridotte alla metà in quanto la quota di ammortamento così ottenuta non si discosta significativamente dalla quota calcolata a partire dal momento in cui il cespite è disponibile e pronto all'uso. I criteri di ammortamento delle immobilizzazioni materiali non sono variati rispetto a quelli applicati nell'esercizio precedente.
La contabilizzazione dei contributi pubblici ricevuti relativamente alle immobilizzazioni materiali è avvenuta con il metodo indiretto. I contributi, pertanto, sono stati imputati al conto economico nella voce A5 "altri ricavi e proventi" e, quindi, rinviati per competenza agli esercizi successivi attraverso l'iscrizione di risconti passivi.
Ai sensi e per gli effetti dell'art. 10 della legge 19 marzo 1983, n.72, così come anche richiamato dalle successive leggi di rivalutazione monetaria, si precisa che per i beni materiali tuttora esistenti in patrimonio non è stata mai eseguita alcuna rivalutazione monetaria. Si evidenzia che non è stato necessario operare svalutazioni ex art. 2426 comma 1, n. 3 del Codice civile in quanto, come previsto dal principio contabile OIC 9, non sono stati riscontrati indicatori di potenziali perdite durevoli di valore delle immobilizzazioni materiali.
Terreni e fabbricati
La società ha distintamente contabilizzato la parte di terreno sottostante ai fabbricati di proprietà e per la stessa non si è operato alcun ammortamento in quanto si tratta di beni per i quali non è previsto un esaurimento della utilità futura.
Immobilizzazioni in corso e acconti
Gli acconti ai fornitori per l'acquisto di immobilizzazioni materiali iscritti nella voce B.II.5 sono rilevati inizialmente alla data in cui sorge unicamente l'obbligo al pagamento di tali importi. Di conseguenza gli acconti non sono oggetto di ammortamento. Nella stessa voce sono iscritte le immobilizzazioni materiali in corso di costruzione, le quali sono rilevate inizialmente alla data in cui sono sostenuti i primi costi per la costruzione del bene e comprendono i costi interni ed esterni sostenuti per la realizzazione del bene. Tali costi rimangono iscritti in tale voce fino a quando non sia stato completato il progetto e non sono oggetto di ammortamento fino a tale momento.
Immobilizzazioni finanziarie
Partecipazioni
Tutte le partecipazioni non incluse nell'area di consolidamento sono valutate al costo.
Crediti
I crediti iscritti tra le immobilizzazioni finanziarie sono stati rilevati in Bilancio secondo il presumibile valore di realizzo.
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Allegati
Disclaimer
Officina Stellare S.p.A. ha pubblicato questo contenuto il 30 settembre 2024 ed è responsabile delle informazioni in esso contenute. Distribuito da Public, senza apportare modifiche o alterazioni, il 30 settembre 2024 19:08:23 UTC.
