PALINGEO S.P.A.
Bilancio di esercizio al 31/12/2024
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Dati anagrafici |
|
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Denominazione |
PALINGEO S.P.A. |
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Sede |
Via Meucci n. 26 25013 Carpenedolo (BS) |
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Capitale sociale |
1.381.534 |
|
Capitale sociale interamente versato |
si |
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Codice CCIAA |
BS |
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Partita IVA |
02075900981 |
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Codice fiscale |
02075900981 |
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Numero REA |
412748 |
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Forma giuridica |
Societa' Per Azioni |
|
Settore di attività prevalente (ATECO) |
Altre attività di lavori specializzati di costruzione nca |
|
(43.99.09) |
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Società in liquidazione |
no |
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Società con socio unico |
no |
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Società sottoposta ad altrui attività di direzione e |
no |
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coordinamento |
|
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Appartenenza a un gruppo |
no |
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31/12/2024 |
31/12/2023 |
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Stato patrimoniale |
||
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Attivo |
||
|
B) Immobilizzazioni |
||
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I - Immobilizzazioni immateriali |
||
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2) costi di sviluppo |
70 |
140 |
|
4) concessioni, licenze, marchi e diritti simili |
6.400.000 |
6.800.000 |
|
6) immobilizzazioni in corso e acconti |
31.500 |
|
|
7) altre |
321.370 |
384.850 |
|
Totale immobilizzazioni immateriali |
6.752.940 |
7.184.990 |
|
II - Immobilizzazioni materiali |
||
|
1) terreni e fabbricati |
187.296 |
177.644 |
|
2) impianti e macchinario |
15.567.340 |
6.341.681 |
|
3) attrezzature industriali e commerciali |
44.079 |
32.856 |
|
4) altri beni |
1.358.232 |
646.584 |
|
5) immobilizzazioni in corso e acconti |
172.508 |
38.604 |
|
Totale immobilizzazioni materiali |
17.329.455 |
7.237.369 |
|
III - Immobilizzazioni finanziarie |
||
|
1) partecipazioni in |
||
|
b) imprese collegate |
22.300 |
22.300 |
|
d-bis) altre imprese |
55.150 |
55.150 |
|
Totale partecipazioni |
77.450 |
77.450 |
|
4) strumenti finanziari derivati attivi |
26.420 |
74.299 |
|
Totale immobilizzazioni finanziarie |
103.870 |
151.749 |
|
Totale immobilizzazioni (B) |
24.186.265 |
14.574.108 |
|
C) Attivo circolante |
||
|
I - Rimanenze |
||
|
3) lavori in corso su ordinazione |
2.321.370 |
11.562 |
|
4) prodotti finiti e merci |
110.000 |
110.000 |
|
Totale rimanenze |
2.431.370 |
121.562 |
|
II - Crediti |
||
|
1) verso clienti |
||
|
esigibili entro l'esercizio successivo |
27.486.938 |
29.742.625 |
|
esigibili oltre l'esercizio successivo |
8.762.925 |
7.420.199 |
|
Totale crediti verso clienti |
36.249.863 |
37.162.824 |
|
5-bis) crediti tributari |
||
|
esigibili entro l'esercizio successivo |
4.837.637 |
5.917.611 |
|
esigibili oltre l'esercizio successivo |
307.723 |
376.417 |
|
Totale crediti tributari |
5.145.360 |
6.294.028 |
|
5-ter) imposte anticipate |
571.762 |
437.020 |
|
5-quater) verso altri |
||
|
esigibili entro l'esercizio successivo |
201.327 |
526.692 |
|
esigibili oltre l'esercizio successivo |
197.926 |
197.926 |
|
Totale crediti verso altri |
399.253 |
724.618 |
|
Totale crediti |
42.366.238 |
44.620.060 |
|
III - Attività finanziarie che non costituiscono immobilizzazioni |
||
|
4) altre partecipazioni |
3.287 |
3.287 |
|
Totale attività finanziarie che non costituiscono immobilizzazioni |
3.287 |
3.287 |
|
IV - Disponibilità liquide |
||
|
1) depositi bancari e postali |
8.998.124 |
7.784.585 |
|
3) danaro e valori in cassa |
4.477 |
18 |
|
Totale disponibilità liquide |
9.002.601 |
7.784.603 |
|
Totale attivo circolante (C) |
53.803.496 |
53.168.156 |
|
D) Ratei e risconti |
1.190.647 |
1.136.651 |
|
Totale attivo |
79.180.408 |
68.241.171 |
|
Passivo |
||
|
A) Patrimonio netto |
||
|
I - Capitale |
1.381.534 |
1.000.000 |
|
II - Riserva da soprapprezzo delle azioni |
9.658.451 |
350.000 |
|
III - Riserve di rivalutazione |
5.768.000 |
5.768.000 |
|
IV - Riserva legale |
200.000 |
200.000 |
|
VI - Altre riserve, distintamente indicate |
||
|
Riserva straordinaria |
16.796.387 |
10.090.747 |
|
Varie altre riserve |
0 |
|
|
Totale altre riserve |
16.796.387 |
10.090.747 |
|
VII - Riserva per operazioni di copertura dei flussi finanziari attesi |
18.235 |
48.059 |
|
IX - Utile (perdita) dell'esercizio |
7.619.708 |
6.705.640 |
|
Totale patrimonio netto |
41.442.315 |
24.162.446 |
|
B) Fondi per rischi e oneri |
||
|
2) per imposte, anche differite |
1.791.359 |
1.912.377 |
|
4) altri |
400.000 |
400.000 |
|
Totale fondi per rischi ed oneri |
2.191.359 |
2.312.377 |
|
C) Trattamento di fine rapporto di lavoro subordinato |
1.949.442 |
1.797.859 |
|
D) Debiti |
||
|
4) debiti verso banche |
||
|
esigibili entro l'esercizio successivo |
12.380.267 |
11.554.837 |
|
esigibili oltre l'esercizio successivo |
2.114.892 |
3.945.562 |
|
Totale debiti verso banche |
14.495.159 |
15.500.399 |
|
5) debiti verso altri finanziatori |
||
|
esigibili oltre l'esercizio successivo |
73.663 |
103.706 |
|
Totale debiti verso altri finanziatori |
73.663 |
103.706 |
|
6) acconti |
||
|
esigibili entro l'esercizio successivo |
537.994 |
698.002 |
|
Totale acconti |
537.994 |
698.002 |
|
7) debiti verso fornitori |
||
|
esigibili entro l'esercizio successivo |
13.388.875 |
16.298.134 |
|
esigibili oltre l'esercizio successivo |
237.695 |
56.885 |
|
Totale debiti verso fornitori |
13.626.570 |
16.355.019 |
|
12) debiti tributari |
||
|
esigibili entro l'esercizio successivo |
951.368 |
1.385.243 |
|
Totale debiti tributari |
951.368 |
1.385.243 |
|
13) debiti verso istituti di previdenza e di sicurezza sociale |
||
|
esigibili entro l'esercizio successivo |
715.671 |
633.465 |
|
Totale debiti verso istituti di previdenza e di sicurezza sociale |
715.671 |
633.465 |
|
14) altri debiti |
||
|
esigibili entro l'esercizio successivo |
1.189.054 |
1.569.948 |
|
Totale altri debiti |
1.189.054 |
1.569.948 |
|
Totale debiti |
31.589.479 |
36.245.782 |
|
E) Ratei e risconti |
2.007.813 |
3.722.707 |
|
Totale passivo |
79.180.408 |
68.241.171 |
|
31/12/2024 |
31/12/2023 |
|
|
Conto economico |
||
|
A) Valore della produzione |
||
|
1) ricavi delle vendite e delle prestazioni |
62.989.340 |
58.497.148 |
|
3) variazioni dei lavori in corso su ordinazione |
2.309.808 |
(281.455) |
|
5) altri ricavi e proventi |
||
|
contributi in conto esercizio |
95.939 |
702.152 |
|
altri |
2.098.501 |
2.590.575 |
|
Totale altri ricavi e proventi |
2.194.440 |
3.292.727 |
|
Totale valore della produzione |
67.493.588 |
61.508.420 |
|
B) Costi della produzione |
||
|
6) per materie prime, sussidiarie, di consumo e di merci |
21.826.594 |
21.498.548 |
|
7) per servizi |
10.450.746 |
8.785.761 |
|
8) per godimento di beni di terzi |
4.876.658 |
4.666.647 |
|
9) per il personale |
||
|
a) salari e stipendi |
10.165.232 |
8.736.590 |
|
b) oneri sociali |
3.938.343 |
3.460.623 |
|
c) trattamento di fine rapporto |
676.100 |
574.483 |
|
d) trattamento di quiescenza e simili |
49.524 |
44.338 |
|
e) altri costi |
12.369 |
48.900 |
|
Totale costi per il personale |
14.841.568 |
12.864.934 |
|
10) ammortamenti e svalutazioni |
||
|
a) ammortamento delle immobilizzazioni immateriali |
463.550 |
463.550 |
|
b) ammortamento delle immobilizzazioni materiali |
2.643.702 |
1.768.196 |
|
d) svalutazioni dei crediti compresi nell'attivo circolante e delle |
500.000 |
1.434.495 |
|
disponibilità liquide |
||
|
Totale ammortamenti e svalutazioni |
3.607.252 |
3.666.241 |
|
11) variazioni delle rimanenze di materie prime, sussidiarie, di consumo e |
298.553 |
|
|
merci |
||
|
14) oneri diversi di gestione |
554.487 |
256.845 |
|
Totale costi della produzione |
56.157.305 |
52.037.529 |
|
Differenza tra valore e costi della produzione (A - B) |
11.336.283 |
9.470.891 |
|
C) Proventi e oneri finanziari |
||
|
15) proventi da partecipazioni |
||
|
altri |
99 |
36 |
|
Totale proventi da partecipazioni |
99 |
36 |
|
16) altri proventi finanziari |
||
|
d) proventi diversi dai precedenti |
||
|
altri |
87.867 |
87.387 |
|
Totale proventi diversi dai precedenti |
87.867 |
87.387 |
|
Totale altri proventi finanziari |
87.867 |
87.387 |
|
17) interessi e altri oneri finanziari |
||
|
altri |
733.070 |
583.345 |
|
Totale interessi e altri oneri finanziari |
733.070 |
583.345 |
|
Totale proventi e oneri finanziari (15 + 16 - 17 + - 17-bis) |
(645.104) |
(495.922) |
|
D) Rettifiche di valore di attività e passività finanziarie |
||
|
19) svalutazioni |
||
|
d) di strumenti finanziari derivati |
7.950 |
16.405 |
|
Totale svalutazioni |
7.950 |
16.405 |
|
Totale delle rettifiche di valore di attività e passività finanziarie (18 - 19) |
(7.950) |
(16.405) |
|
Risultato prima delle imposte (A - B + - C + - D) |
10.683.229 |
8.958.564 |
|
20) Imposte sul reddito dell'esercizio, correnti, differite e anticipate |
||
|
imposte correnti |
3.309.863 |
2.801.544 |
|
imposte differite e anticipate |
(246.342) |
(548.620) |
|
Totale delle imposte sul reddito dell'esercizio, correnti, differite e anticipate |
3.063.521 |
2.252.924 |
|
21) Utile (perdita) dell'esercizio |
7.619.708 |
6.705.640 |
|
31/12/2024 |
31/12/2023 |
|
|
Rendiconto finanziario, metodo indiretto |
||
|
A) Flussi finanziari derivanti dall'attività operativa (metodo indiretto) |
||
|
Utile (perdita) dell'esercizio |
7.619.708 |
6.705.640 |
|
Imposte sul reddito |
3.063.521 |
2.252.924 |
|
Interessi passivi/(attivi) |
645.200 |
495.958 |
|
(Dividendi) |
(99) |
|
|
(Plusvalenze)/Minusvalenze derivanti dalla cessione di attività |
||
|
1) Utile (perdita) dell'esercizio prima d'imposte sul reddito, interessi, |
11.328.331 |
9.454.522 |
|
dividendi e plus/minusvalenze da cessione |
||
|
Rettifiche per elementi non monetari che non hanno avuto |
||
|
contropartita nel capitale circolante netto |
||
|
Accantonamenti ai fondi |
1.176.100 |
2.008.978 |
|
Ammortamenti delle immobilizzazioni |
3.107.252 |
2.231.746 |
|
Svalutazioni per perdite durevoli di valore |
||
|
Rettifiche di valore di attività e passività finanziarie di strumenti finanziari |
7.950 |
16.405 |
|
derivati che non comportano movimentazione monetarie |
||
|
Altre rettifiche in aumento/(in diminuzione) per elementi non monetari |
691 |
|
|
Totale rettifiche per elementi non monetari che non hanno avuto |
4.291.993 |
4.257.129 |
|
contropartita nel capitale circolante netto |
||
|
2) Flusso finanziario prima delle variazioni del capitale circolante netto |
15.620.324 |
13.711.651 |
|
Variazioni del capitale circolante netto |
||
|
Decremento/(Incremento) delle rimanenze |
(2.309.808) |
580.008 |
|
Decremento/(Incremento) dei crediti verso clienti |
499.604 |
(5.606.310) |
|
Incremento/(Decremento) dei debiti verso fornitori |
(2.728.448) |
(1.958.979) |
|
Decremento/(Incremento) dei ratei e risconti attivi |
(53.997) |
(415.858) |
|
Incremento/(Decremento) dei ratei e risconti passivi |
(1.714.895) |
2.478.712 |
|
Altri decrementi/(Altri Incrementi) del capitale circolante netto |
1.088.765 |
(4.670.284) |
|
Totale variazioni del capitale circolante netto |
(5.218.779) |
(9.592.711) |
|
3) Flusso finanziario dopo le variazioni del capitale circolante netto |
10.401.545 |
4.118.940 |
|
Altre rettifiche |
||
|
Interessi incassati/(pagati) |
(645.200) |
(495.958) |
|
(Imposte sul reddito pagate) |
(3.814.700) |
(1.788.388) |
|
Dividendi incassati |
99 |
|
|
(Utilizzo dei fondi) |
(611.161) |
(476.972) |
|
Altri incassi/(pagamenti) |
||
|
Totale altre rettifiche |
(5.070.962) |
(2.761.318) |
|
Flusso finanziario dell'attività operativa (A) |
5.330.583 |
1.357.622 |
|
B) Flussi finanziari derivanti dall'attività d'investimento |
||
|
Immobilizzazioni materiali |
||
|
(Investimenti) |
(12.993.131) |
(3.108.130) |
|
Disinvestimenti |
257.343 |
245.030 |
|
Immobilizzazioni immateriali |
||
|
(Investimenti) |
(31.500) |
(86.582) |
|
Disinvestimenti |
435.000 |
|
|
Immobilizzazioni finanziarie |
||
|
(Investimenti) |
||
|
Disinvestimenti |
||
|
Attività finanziarie non immobilizzate |
||
|
(Investimenti) |
(1.477) |
|
|
Disinvestimenti |
||
|
(Acquisizione di rami d'azienda al netto delle disponibilità liquide) |
||
|
Cessione di rami d'azienda al netto delle disponibilità liquide |
||
|
Flusso finanziario dell'attività di investimento (B) |
(12.767.288) |
(2.516.159) |
|
C) Flussi finanziari derivanti dall'attività di finanziamento |
||
|
Mezzi di terzi |
||
|
Incremento/(Decremento) debiti a breve verso banche |
825.430 |
5.146.420 |
|
Accensione finanziamenti |
2.500.000 |
5.000.000 |
|
(Rimborso finanziamenti) |
(4.360.712) |
(5.356.801) |
|
Mezzi propri |
|
Aumento di capitale a pagamento |
9.689.985 |
|
|
(Rimborso di capitale) |
||
|
Cessione/(Acquisto) di azioni proprie |
||
|
(Dividendi e acconti su dividendi pagati) |
||
|
Flusso finanziario dell'attività di finanziamento (C) |
8.654.703 |
4.789.619 |
|
Incremento (decremento) delle disponibilità liquide (A ± B ± C) |
1.217.998 |
3.631.082 |
|
Effetto cambi sulle disponibilità liquide |
||
|
Disponibilità liquide a inizio esercizio |
||
|
Depositi bancari e postali |
7.784.585 |
4.152.975 |
|
Assegni |
||
|
Danaro e valori in cassa |
18 |
547 |
|
Totale disponibilità liquide a inizio esercizio |
7.784.603 |
4.153.522 |
|
Di cui non liberamente utilizzabili |
||
|
Disponibilità liquide a fine esercizio |
||
|
Depositi bancari e postali |
8.998.124 |
7.784.585 |
|
Assegni |
||
|
Danaro e valori in cassa |
4.477 |
18 |
|
Totale disponibilità liquide a fine esercizio |
9.002.601 |
7.784.603 |
|
Di cui non liberamente utilizzabili |
Nota integrativa al Bilancio di esercizio chiuso al 31/12/2024
Nota integrativa, parte iniziale
Premessa
Signori Soci, la presente nota integrativa costituisce parte integrante del bilancio di esercizio della Società al 31/12/2024.
Il bilancio di esercizio risulta conforme a quanto previsto dagli articoli 2423 e seguenti del Codice civile modificati dal D.Lgs. 139 del 18.8.2015, interpretati ed integrati dai principi contabili elaborati dall'Organismo Italiano di Contabilità; esso rappresenta pertanto con chiarezza ed in modo veritiero e corretto la situazione patrimoniale e finanziaria della Società ed il risultato economico dell'esercizio.
Il contenuto dello stato patrimoniale e del conto economico è quello previsto dagli articoli 2424 e 2425 del Codice civile, mentre il rendiconto finanziario è stato redatto ai sensi dell'art. 2425-ter. In particolare, il bilancio è costituito dallo Stato Patrimoniale, dal Conto Economico, dal Rendiconto Finanziario e dalla presente Nota Integrativa. In ossequio alle disposizioni dell'art. 2423-ter del Codice civile, è stato indicato, per ciascuna voce dello Stato Patrimoniale e del Conto Economico, l'importo della voce corrispondente dell'esercizio precedente.
La Nota Integrativa, redatta ai sensi dell'art. 2427 e 2427 bis del Codice civile, contiene inoltre tutte le informazioni utili a fornire una corretta interpretazione del bilancio.
Il Rendiconto Finanziario presenta le variazioni, positive o negative, delle disponibilità liquide avvenute nell'esercizio ed è stato redatto con il metodo indiretto utilizzando lo schema previsto dal principio contabile OIC 10.
Per quanto riguarda l'attività della Società e i rapporti con le imprese controllate, collegate, controllanti, sottoposte a comune controllo e altre parti correlate si rinvia a quanto indicato nella Relazione sulla Gestione, predisposta dagli Amministratori della Società a corredo del presente bilancio.
Si precisa che, ai sensi dell'art. 2497 e seguenti del Codice civile, la Società non è soggetta ad attività di direzione e coordinamento da parte di terzi. Il bilancio di esercizio è stato redatto nel presupposto della
continuità aziendale.
Fatti di rilievo verificatisi nell'esercizio di riferimento
Durante l'esercizio in esame l'attività si è svolta regolarmente. Grazie all'esperienza maturata e all'affermazione, nel mercato di riferimento, delle competenze di Palingeo il volume di commesse acquisite nel corso del 2024 si è consolidato e ha proseguito nel suo incremento. Le commesse acquisite hanno favorito il continuo sviluppo della Società evidenziando un trend positivo incrementale che ha permesso il raggiungimento di obiettivi apprezzabili sotto il profilo della profittabilità delle commesse nonché della crescita patrimoniale e finanziaria. La crescita di fatturato e del numero di cantieri gestiti ha comportato anche per il 2024 una speculare crescita di investimenti in attrezzature, macchinari e personale.
Nel corso del 2024:
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In data 13 febbraio la Società (di seguiuto anche l'"Emittente") è ammessa alle negoziazioni delle Azioni ordinarie su EGM (codice: PAL.MI), Mercato Alternativo del Capitale organizzato e gestito da Borsa Italiana S.p.A.. Il 16 febbraio 2024 per Palingeo S.p.A. suona la campanella presso palazzo Mezzanotte di Borsa Italiana. Il prezzo di collocamento delle Azioni ordinarie è stato fissato in Euro 5,00 con una capitalizzazione della Società alla data di inizio delle negoziazioni pari a circa Euro
33 milioni. L'ammissione alla quotazione è avvenuta in seguito a un collocamento di n. 1.620.300 azioni ordinarie, tutte di nuova emissione, di cui:
i.) n. 1.480.200 azioni ordinarie rinvenienti dall'aumento di capitale riservato al mercato;
ii.) n. 140.100 azioni ordinarie, corrispondenti a circa l'8,6% dell'offerta, rinveniente dall'aumento di capitale Greenshoe;
inoltre, sono stati assegnati gratuitamente ai sottoscrittori n. 2.960.499 Warrant, con assegnazione di ulteriori 2 Warrant per ogni azione posseduta in sede di approvazione bilancio al 31.12.2023.
I titolari dei Warrant avranno la facoltà di sottoscrivere in 3 periodi di esercizio differenti (dicembre 2024, dicembre 2025 e dicembre 2026) le azioni di compendio, nel rapporto di una azione di compendio ogni quattro Warrant posseduti, ad un prezzo di esercizio pari al prezzo di IPO, aumentato del 10% su base annua.
Il controvalore del collocamento, includendo anche le azioni provenienti dall'opzione Greenshoe, è pari a Euro 8.101.500 (di cui Euro 700.500 di opzione Greenshoe al prezzo di collocamento).
Il capitale della Società post collocamento risulta composto da 6.620.300 azioni senza valore nominale.
- In data 09 aprile il Consiglio di Amministrazione, ha deliberato, inter alia, di sottoporre all'assemblea degli azionisti, in sede ordinaria, convocata per il giorno 29 aprile 2024, la proposta di incrementare il numero dei componenti del consiglio di amministrazione dagli attuali cinque a sette, mediante la nomina di due ulteriori amministratori, di cui uno dotato dei requisiti di indipendenza previsti dalla normativa applicabile. In data 29 aprile l'Assemblea dei soci ha ratificato la proposta del Consiglio di Amministrazione.
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In data 21 giugno la Società ha sottoscritto un nuovo contratto del valore complessivo di circa Euro 4,2 milioni con la Società Appalti Lavori e Costruzioni - S.A.L.C. S.p.A., per l'esecuzione di opere di fondazione nell'ambito del progetto di realizzazione del raccordo autostradale A/4 e la Val
Trompia, tronco Ospitaletto - Sarezzo, tratto Concesio - Sarezzo (Brescia). -
- In data 27 giugno si è concluso il collocamento (fuori mercato) tramite un Accelerated Bookbuilding
("ABB") di complessive n. 225.000 azioni ordinarie con godimento regolare, pari al 3,42% del capitale sociale dell'Emittente.
- In data 07 ottobre la Società si è aggiudicata una gara dal valore complessivo di circa Euro 25 milioni, in ATI con le società Bertini Costruzioni S.r.l. e Allara S.p.A., per conto dell'Associazione d'Irrigazione Ovest Sesia. La gara riguarda l'affidamento di interventi di manutenzione straordinaria per la ristrutturazione del Canale Cavour - Tratto 6 "Rilevata Dora" e Tratto 8 - 1° lotto (Vercelli).
- In data 18 novembre è avvenuto un tragico incidente all'interno del cantiere del centro ricerche della Società Metropolitana Acque Torino, in Corso Unità d'Italia, ove Palingeo stava eseguendo alcune opere speciali di pre-consolidamento per realizzare la nuova vasca di pompaggio.
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In data 2 dicembre si è aperto il primo periodo di esercizio dei "Warrant Palingeo 2024-2026" (i "Warrant"), che si è chiuso in data 13 dicembre (incluso). Nel periodo di esercizio in esame sono stati esercitati n. 1.213.080 Warrant e conseguentemente sottoscritte, al prezzo di € 5,50 per azione (nel rapporto di n. 1 Azione di Compendio per ogni n. 4 Warrant posseduti), n. 303.270 Azioni
Palingeo di nuova emissione prive dell'indicazione del valore nominale, aventi godimento regolare e le medesime caratteristiche delle Azioni Ordinarie Palingeo negoziate su Euronext Growth Milan alla data di emissione delle Azioni di Compendio, per un controvalore complessivo pari a €
1.667.985.
Non si segnalano ulteriori fatti di rilievo la cui conoscenza sia necessaria per una migliore comprensione delle differenze tra le voci di questo bilancio e quelle del bilancio relativo all'esercizio precedente. Non si ritiene, inoltre, siano necessarie ulteriori informazioni da fornire oltre a quelle previste da specifiche disposizioni di legge al fine di dare una rappresentazione veritiera e corretta della situazione patrimoniale e finanziaria della Società e del risultato economico dell'esercizio.
Struttura del bilancio
La struttura del bilancio di esercizio è conforme a quella delineata dal Codice civile agli art. 2424 e 2425, il Rendiconto Finanziario è conforme all'art. 2425-ter c.c. integrato dall'OIC 10, mentre la Nota Integrativa è conforme al contenuto previsto dagli art. 2427, 2427-bis, e a tutte le altre disposizioni che fanno riferimento ad essa.
Per ogni voce di bilancio viene indicato l'importo dell'esercizio precedente. Si tenga presente che alcune poste contabili dell'esercizio precedente sono state riclassificate per rendere omogenea la presentazione con la calssificazione effettuata nel 2024.
Struttura dello Stato Patrimoniale e del Conto Economico
Le descrizioni delle voci di bilancio seguenti rispecchiano fedelmente lo schema previsto dagli articoli 2423-ter, 2424, 2424-bis, 2425 e 2425 bis, C.c. come richiamati dall'art. 2435 bis.
In particolare:
- nessun elemento dell'attivo o del passivo ricade sotto più voci dello schema;
- lo Stato patrimoniale e il Conto Economico sono redatti in unità di euro arrotondando gli importi per eccesso o per difetto in conformità a quanto dispone il Regolamento CE; la quadratura dei prospetti di bilancio è stata effettuata allocando le differenze emergenti dallo Stato Patrimoniale nella voce A) VI Altre Riserve. Anche nella Nota Integrativa gli importi sono espressi in unità di euro in quanto garantiscono una migliore intelligibilità del documento.
Principi di redazione
Nel formulare il presente bilancio non si è derogato ai principi di redazione di cui all'art. 2423-bis, C.c.. Più precisamente:
- la valutazione delle voci è stata effettuata nella prospettiva della continuazione dell'attività nonché tenendo conto della prevalenza della sostanza sulla forma dell'operazione o del contratto;
- si è seguito il principio della prudenza e, quindi, nel bilancio sono stati indicati solo gli utili realizzati alla data di chiusura dell'esercizio, mentre si è tenuto conto dei rischi e delle perdite di competenza anche se conosciuti successivamente alla chiusura dell'esercizio;
- si è tenuto conto dei proventi e degli oneri di competenza del periodo cui si riferisce il bilancio, indipendentemente dalla data dell'incasso o del pagamento;
- gli elementi eterogenei compresi nelle singole voci sono stati valutati separatamente;
- i criteri di valutazione di cui all'art. 2426, C.c. sono stati scrupolosamente osservati e sono i medesimi dell'esercizio precedente.
Si segnala che la Società si è avvalsa della facoltà di non applicare il criterio del costo ammortizzato ai crediti e ai debiti iscritti in bilancio antecedentemente al 1° gennaio 2016. La Società applica il costo ammortizzato esclusivamente ai rapporti sorti dopo tale data a meno che l'applicazione risulti irrilevante.
Criteri di valutazione applicati
I più significativi criteri di valutazione osservati nella redazione del bilancio previsti dall'art. 2426 c. c., ed in conformità ai Principi Contabili nazionali di riferimento (OIC), sono di seguito commentati.
Immobilizzazioni immateriali
Le immobilizzazioni immateriali sono iscritte al costo di acquisto comprensivo degli oneri accessori di diretta imputazione e riportate al netto degli ammortamenti determinati sistematicamente in relazione alla loro residua possibilità di utilizzazione economica futura. L'ammortamento inizia dal momento in cui l'immobilizzazione è disponibile e pronta per l'uso. Le aliquote sono dettagliate in sede di commento delle voci di Stato Patrimoniale. Non vi sono state variazioni delle aliquote di ammortamento rispetto all'esercizio precedente.
Gli altri oneri capitalizzati di natura pluriennale sono costituiti da spese sostenute su beni immobili di terzi, ammortizzati per il periodo di durata residua del contratto che consente la disponibilità del bene. I beni immateriali quali diritti di brevetto industriale e di utilizzazione di opere dell'ingegno nonché le concessioni, licenze e marchi e diritti simili, sono ammortizzati in un quinquennio, o in un periodo inferiore in relazione alla residua utilità futura.
Le migliorie su beni di terzi sono ammortizzate in base al minor periodo tra quello di utilità futura delle spese sostenute e quello residuo del diritto in base al quale la società fruisce del bene di terzi oggetto degli interventi.
Si riporta che nel corso dell'esercizio 2021 la Società, ai sensi dell'art. 110 del D.L. 14.8. 2020 n. 104 convertito in Legge 13.10.2020 n. 126, in deroga al criterio di iscrizione al costo di acquisto, comprensivo degli oneri accessori di diretta imputazione, ha provveduto a rivalutare il marchio aziendale.
Al fine dell'individuazione del valore costituente il limite massimo della rivalutazione è stato utilizzato il criterio del valore di mercato, per la cui determinazione la società si è avvalsa di apposita perizia di stima redatta da un professionista terzo indipendente, appositamente incaricato. I valori iscritti in bilancio a
seguito della rivalutazione non sono in nessun caso superiori ai valori effettivamente attribuibili ai beni con riguardo alla loro consistenza, alla loro capacità produttiva e all'effettiva possibilità economica di utilizzazione nell'impresa.
La rivalutazione è stata effettuata seguendo le disposizioni di legge e nel rispetto delle indicazioni del documento interpretativo 7 dell'OIC e dei principi contabili OIC 16, OIC 21, OIC 24, OIC 25 e OIC 28.
Il metodo contabile utilizzato prevede la rivalutazione del costo storico. I maggiori valori iscritti nell'attivo patrimoniale non sono riconosciuti ai fini fiscali.
Si indicano di seguito le principali informazioni relative ai beni rivalutati ai sensi del D.L. n. 104/2020:
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Categoria |
Costo Storico |
Valore residuo ante |
Importo |
Riserva da |
F.do imposte |
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rivalutazione |
rivalutazione |
rivalutazione |
differite |
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Marchi |
0 |
0 |
8.000.000 |
5.768.000 |
2.232.000 |
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Totale |
0 |
0 |
8.000.000 |
5.768.000 |
2.232.000 |
Immobilizzazioni materiali
Le immobilizzazioni materiali sono iscritte al costo di acquisto con riferimento alla data in cui avviene il trasferimento dei rischi e dei benefici connessi al bene acquisito ed esposte al netto degli ammortamenti determinati sistematicamente in ogni esercizio a quote costanti sulla base di aliquote economico-tecniche determinate in relazione alla loro residua possibilità di utilizzazione. I valori di bilancio così determinati non superano quelli desumibili da ragionevoli aspettative di utilità ritraibile dai singoli beni e di recuperabilità del loro costo storico negli esercizi futuri.
Le aliquote sono dettagliate in sede di commento delle voci di Stato Patrimoniale. Non vi sono state variazioni delle aliquote di ammortamento rispetto all'esercizio precedente. Nel costo di acquisto si computano anche i costi accessori.
Per le immobilizzazioni acquistate nel corso dell'esercizio le aliquote di ammortamento sono state ridotte a metà in relazione al minore utilizzo dei cespiti in quanto la quota di ammortamento ottenuta non si discosta in modo significativo dalla quota calcolata a partire dal momento in cui l'immobilizzazione è disponibile e pronta per l'uso.
I costi sostenuti per l'acquisto di attrezzature minute e di altri beni di rapido consumo, di valore unitario non superiore a € 516 sono imputati al Conto Economico dell'esercizio.
Le spese di manutenzione e riparazione ordinarie sono addebitate integralmente a Conto Economico; quelle di natura incrementativa sono attribuite ai cespiti cui si riferiscono ed ammortizzate in relazione alle residue possibilità di utilizzo.
Nell'esercizio non si sono verificate situazioni in cui il pagamento di immobilizzazioni materiali, acquisite nell'esercizio, fosse differito a condizioni diverse rispetto a quelle normalmente praticate sul mercato; pertanto, non si è applicato il criterio del costo ammortizzato, come previsto dall'OIC 16 par. 33.
Le immobilizzazioni materiali condotte in leasing finanziario sono iscritte in bilancio secondo il metodo patrimoniale. In relazione alla rilevanza degli effetti che si sarebbero determinati, sia sul patrimonio che sul risultato economico, se si fosse adottato il metodo di rilevazione finanziario, l'apposito prospetto fornisce le informazioni richieste dall'art. 2427, n. 22, C.c..
Immobilizzazioni finanziarie
Le partecipazioni sono valutate al costo di acquisto o di sottoscrizione, comprensivo degli oneri accessori
Allegati
